C’est le chiffre d’affaires perdu qui engendre la perte d’exploitation, mais c’est la marge sur les coûts variables qui sera indemnisée pour couvrir les charges fixes et semi fixes et contribuer au bénéfice attendu.
- 1° étape : Évaluer le chiffre d’affaires perdu
- 2° étape : Évaluer les charges variables
- 3° étape : Évaluer le pourcentage des coûts variables
- 4° étape : Calculer la marge sur les coûts variables
- 5° étape : L’évaluation de la perte d’exploitation
1° étape : Évaluer le chiffre d’affaires perdu
Pour les entreprises qui disposent de prévisionnels et d’objectifs ambitieux formalisés de leurs ventes, s’il ne sont pas validés par un organisme extérieur (Chambre de commerce, banque, …) ou un renforcement des équipes de ventes, ils seront contestés par les experts d’assurance.
Quand la tendance d’évolution du chiffre d’affaires n’est pas formalisée mais est régulière, les experts d’assurance n’ont pas trop d’arguments pour contester l’évaluation du chiffre d’affaires perdu. Mais d’âpres discussions vont intervenir, sur le coefficient de tendance à retenir, en cas d’évolution irrégulières voire si une année est négative, leurs contestations seront importantes.
| Année | N-3 | N-2 | N-1 | N |
| Chiffre d’affaires réalisés | 1 186 452 € | 1 335 427 € | 1 597 433 € | 1 300 000 € |
| Tendance d’évolution du CA | 16,1% | |||
| Chiffre d’affaires attendu en année N | 1 854 428 € |
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| Chiffre d’affaires perdu | 554 428 € |
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2° étape : Évaluer les charges variables
Les données provenant des comptabilités passées, il n’y a généralement pas trop de contestation.
| Année | N-3 | N-2 | N-1 | N |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Achats mat prem et autres approv | 606 069 € | 602 859 € | 740 136 € | |
| Var stocks mat prem et autres approv | -6 531 € | -7 286 € | 3 949 € | |
| Frais de dépollution | 0 € | 10 567 € | 27 024 € | |
| Electricité 80 % | 6 898 € | 6 302 € | 10 940 € | |
| Eau 80% | 714 € | 3 020 € | 1 554 € | |
| Combustible | 57 076 € | 69 072 € | 87 413 € | |
| Petit outillage | 613 € | 238 € | 3 351 € | |
| Transports sur achats | 3 674 € | 0 € | 147 € | |
| Transports sur ventes | 13 787 € | 19 481 € | 22 756 € | |
| Autres charges variables | ||||
| Contribution soc. de solidarité | 1 560 € | 2 155 € | 2 477 € | |
| Total Charges Variables € HT | 683 860 € | 706 408 € | 899 747 € |
3° étape : évaluer le pourcentage des coûts variables
Il s’agit d’exprimer en pourcentage du chiffre d’affaires la part des coûts variables. En cas d’écarts significatifs d’une année à une autre, les experts d’assurance tenteront de minimiser et il faudra argumenter pour le justifier.
| Année | N-3 | N-2 | N-1 | N |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Totaux des coûts variables | 502 592 € | 629 019 € | 697 686 € | |
| Pourcentage des coûts variables / chiffre d’affaires | 42,4% | 47,1% | 43,7% | |
| Taux moyen des coûts variables | 44,4% | |||
4° étape : calculer la marge sur les coûts variables
Il s’agit du différentiel avec le pourcentage des coûts variables dont on retient la moyenne sur les dernières années.
| Année | N-3 | N-2 | N-1 | N |
| 12 mois | 12 mois | 12 mois | 12 mois | |
| Taux de marge moyen sur coûts variables |
55,6% |
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5° étape : L’évaluation de la perte d’exploitation
On l’obtient par une simple multiplication du pourcentage de marge sur les coûts variables par le chiffre d’affaires perdu.
| Année | N-3 | N-2 | N-1 | N |
| Indemnisation attendue de la perte d’exploitation | 308 375 € | |||
Selon la typologie des différentes familles de perte d’exploitation, il s’agit du cas le plus simple : au moment de son indemnisation l’entreprise a retrouvé le niveau d’activité attendu, dans la même année du sinistre et sur un seul exercice comptable, ce qui est rarement le cas …
Elle doit réclamer en plus l’indemnisation des frais supplémentaires induits
Si à la date de cette indemnisation, l’entreprise n’a pas encore retrouvé le niveau d’activité attendu, outre cette perte passé, elle devra réclamer également l’indemnisation d’une perte d’exploitation future.
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